Impuestos básicos en Suiza y la declaración (Steuererklärung)

Tres niveles de impuestos y por qué cambia tanto el importe

En Suiza tributas a la Confederación (impuesto federal directo), al cantón y a tu municipio. Los dos últimos se fijan localmente: cada cantón tiene su ley y cada municipio aplica un multiplicador (Steuerfuss). Por eso dos personas con el mismo sueldo pueden pagar cantidades muy distintas según vivan en Zug, Zúrich o Neuchâtel, e incluso según el municipio dentro del mismo cantón. A esto se añade, si te declaras miembro de una iglesia reconocida, el impuesto eclesiástico (Kirchensteuer), que puedes evitar dándote de baja formalmente.

Retención en origen (Quellensteuer): quién la paga

Si eres extranjero con permiso L o B (sin permiso C y sin cónyuge suizo o con C), el empleador te descuenta el impuesto cada mes directamente de la nómina y lo ingresa al cantón. Es la Quellensteuer o retención en origen. El tipo depende del cantón, de tu estado civil, de si tu pareja trabaja y del número de hijos, y se refleja en un código de tarifa (A para solteros, B para casados con un solo ingreso, C con dos ingresos, H para monoparentales…).

La ventaja es que no tienes que hacer nada; el inconveniente es que la tarifa ya incluye deducciones estándar y no siempre refleja tu situación real. Comunica a tu empresa cualquier cambio (matrimonio, hijos, pareja que empieza a trabajar) para que ajuste el código.

Cuándo hay que presentar declaración

Debes presentar la declaración ordinaria (Steuererklärung) si tienes permiso C, si estás casado con una persona suiza o con permiso C, si eres propietario de inmuebles o si tus ingresos brutos superan los 120.000 francos anuales (en ese caso pasas a tributación ordinaria aunque tengas permiso B). Las personas con retención en origen también pueden solicitar voluntariamente la tasación ordinaria posterior hasta el 31 de marzo del año siguiente, lo que conviene si tienes deducciones importantes (aportaciones al pilar 3a, formación, desplazamientos largos, pensión alimenticia).

La declaración se presenta normalmente hasta el 31 de marzo, con prórroga sencilla hasta otoño si la pides online. Todos los cantones ofrecen un programa o portal gratuito para rellenarla. La factura llega meses después, a menudo en plazos provisionales durante el propio año.

Deducciones habituales que conviene conocer

Las deducciones reducen la base imponible y hacen que valga la pena presentar declaración aunque no estés obligado. Las cantidades exactas varían por cantón y año.

• Pilar 3a: aportación a un plan de previsión privado, deducible hasta un máximo anual fijado por la Confederación (alrededor de 7.000 francos para asalariados con 2.º pilar; se actualiza cada año).
• Gastos de desplazamiento al trabajo y comidas fuera de casa, con topes.
• Primas del seguro médico, hasta un límite.
• Gastos de formación y perfeccionamiento profesional.
• Guardería de los hijos (Kinderbetreuung) y deducción por hijo.
• Donaciones a entidades reconocidas e intereses de deudas.
• Compras de años de cotización en el 2.º pilar (Pensionskasse).

Patrimonio, cuentas en el extranjero y errores a evitar

Suiza grava también el patrimonio neto a nivel cantonal, con tipos bajos pero sobre el total mundial: debes declarar las cuentas, inmuebles y valores que tengas en tu país de origen, aunque tributen allí. Los convenios de doble imposición evitan pagar dos veces, pero no eximen de declarar. Ocultar bienes en el extranjero es la fuente más frecuente de problemas para los recién llegados.

Si recibes una carta del Steueramt que no entiendes, no la ignores: los plazos corren y la tasación de oficio (Ermessensveranlagung) suele salir cara. Pide ayuda a un asesor o a los servicios de la oficina de impuestos, que suelen atender consultas básicas.

Vocabulario y frases útiles

Términos de la nómina y de la correspondencia fiscal.

• die Steuer / die Steuern — el impuesto / los impuestos
• die Quellensteuer — la retención en origen
• die Steuererklärung — la declaración de la renta
• das Steueramt / die Steuerverwaltung — la oficina de impuestos
• der Steuerfuss — el multiplicador comunal
• die Veranlagung — la tasación / liquidación
• der Abzug — la deducción
• die Säule 3a — el pilar 3a (previsión privada)
• der Lohnausweis — el certificado de salario anual
• die Fristverlängerung — la prórroga del plazo
• Ich möchte eine Fristverlängerung beantragen. — Quiero solicitar una prórroga.
• Welche Abzüge kann ich geltend machen? — ¿Qué deducciones puedo aplicar?
• Ich bin quellenbesteuert. — Tributo por retención en origen.

Preguntas frecuentes